Il codice 4034 è dedicato al versamento del secondo acconto IRPEF o all’acconto in un’unica soluzione, se inferiore a 257,52 €. È fondamentale usare correttamente questo codice per evitare errori, sanzioni o ritardi.
A chi si rivolge
Chi presenta il modello Redditi PF o il 730 senza sostituto, in regime ordinario, può essere tenuto al versamento dell’acconto IRPEF. In particolare:
- Chi ha un’imposta netta a debito > 257,52 € utilizza il codice 4034 per il secondo acconto o per il pagamento in unica soluzione se inferiore alla soglia.
Scadenze e modalità di pagamento
- Versamento in un’unica soluzione entro il 30 novembre dell’anno di imposta, se l’acconto è inferiore alla soglia minima.
- Se l’importo è pari o superiore a 257,52 €, il pagamento può essere suddiviso:
- prima rata (40%) entro 30 giugno (o fino al 30 luglio con maggiorazione dello 0,40%) con codice 4033;
- seconda rata (60%) entro 30 novembre con codice 4034.
Calcolo dell’acconto IRPEF
- Metodo storico: si basa sull’importo indicato nel rigo RN33 della dichiarazione precedente; se inferiore a 51,65 €, non è dovuto alcun acconto.
- Metodo previsionale: si stima l’imposta per l’anno in corso per calcolare l’acconto.
Come compilare il modello F24 con codice 4034
- Sezione F24: Erario
- Codice tributo: 4034
- Rateazione / Regione / Prov. / Mese rif.: lasciare vuoto
- Anno di riferimento: anno d’imposta cui si riferisce il pagamento
- Importi a debito versati: cifra dell’acconto da pagare
- Importi a credito compensati: lasciare vuoto (default)
- Totale A: somma degli importi a debito
- Totale B: somma degli importi a credito (se presenti)
- Segno (+/-): + se Totale A > Totale B, – altrimenti
- Saldo (A − B): importo finale
- Codice ufficio / Codice atto: compilare solo se richiesto, altrimenti lasciare vuoti
Esempio pratico
Supponiamo che il secondo acconto IRPEF sia pari a 6.000 €:
- Inserisci 4034 in codice tributo
- Lascia il campo “rateazione” vuoto
- Anno di riferimento: 2024 (o anno corrente)
- Importi a debito: 6.000 €
- Nessun importo a credito
- Totale A = 6.000, Totale B = 0, segno +, saldo = 6.000
Possibilità di compensazione
È possibile compensare crediti fiscali con il saldo IRPEF inserendo il credito nella colonna dedicata “importi a credito compensati”, utilizzando il codice tributo appropriato per il credito stesso.
Ravvedimento operoso in caso di ritardo
In caso di mancato o tardivo versamento del codice 4034, puoi regolarizzare la posizione attraverso il ravvedimento operoso:
- Aggiungi al modello F24 i codici:
- 4034 per l’imposta
- 8901 per gli interessi
- 1989 per la sanzione ridotta
- Le sanzioni calcolate in base ai giorni di ritardo possono partire dallo 0,1 % giornaliero per ritardi entro 14 giorni e aumentare progressivamente.
Codici tributo correlati
- 4033 → primo acconto IRPEF (prima rata)
- 4034 → seconda rata o unica soluzione acconto IRPEF
- 4001 → saldo IRPEF
- 8901 → interessi per ravvedimento
- 1989 → sanzioni per ravvedimento operoso
Suggerimenti utili
- Quando il tuo acconto IRPEF è inferiore alla soglia, scegli sempre il pagamento in un’unica soluzione entro il 30 novembre.
- Se sei titolare di partita IVA, controlla eventuali proroghe o possibilità di rateizzazione.
- Prima di calcolare e versare l’acconto, valuta il metodo storico o previsionale e consulta un professionista in caso di dubbi.
FAQ
1. Quando devo usare il codice tributo 4034?
Per versare il secondo acconto IRPEF o l’acconto in unica soluzione se l’importo è inferiore alla soglia minima.
2. Cosa devo inserire nei campi del F24?
Codice tributo 4034, anno di riferimento, importo a debito. Lascia vuoti gli altri campi non necessari.
3. Posso rateizzare il pagamento dell’acconto?
Sì: 40% con codice 4033 entro giugno, 60% con codice 4034 entro novembre, con eventuale maggiorazione dello 0,40%.
4. Come calcolo l’acconto dovuto?
Usa il metodo storico (rigo RN33) o il metodo previsionale. Nessun acconto se il rigo RN33 è ≤ 51,65 €.
5. Cosa succede se pago in ritardo?
Puoi sanare con ravvedimento operoso: inserisci i codici 4034, 8901 e 1989 per regolarizzare con sanzioni e interessi ridotti.
