Il regime forfettario prevede due aliquote principali: il 5% per le nuove attività e il 15% per le successive. In questa guida chiara, aggiornata e verificata dall’Agenzia delle Entrate, vediamo quanto dura il regime al 5%, quali sono i requisiti da rispettare e cosa succede quando si passa al 15%.
Durata del regime forfettario al 5%
L’aliquota agevolata del 5% si applica massimo per i primi 5 anni dall’avvio di una nuova attività.
Dopo questo periodo, se vengono rispettati ancora i requisiti del regime forfettario, si applica automaticamente la tassazione agevolata al 15%.
Requisiti per usufruire del 5%
Per poter godere dell’aliquota del 5%, devi soddisfare queste condizioni:
- Nei 3 anni precedenti non essere stato titolare di Partita IVA.
- L’attività non deve essere la prosecuzione di lavoro dipendente precedente nello stesso luogo, con gli stessi clienti o strumenti.
- Se l’attività è già avviata da qualcun altro, il titolare precedente non deve aver superato 85.000€ di incassi annui.
Se uno di questi requisiti decade, oppure trascorrono 5 anni, si passa automaticamente al 15%.
Requisiti generali del regime forfettario
Per restare in regime forfettario, indipendentemente dall’aliquota, è necessario:
- Fatturato max 85.000€ annui
- Residenza in Italia
- Produzione di almeno il 75% del fatturato in Italia
- Non aderire a regimi speciali IVA
- Non possedere partecipazioni in società di persone
- Non avere partecipazioni di controllo in società di capitali nello stesso settore
- Reddito da lavoro dipendente inferiore a 30.000€ annui
Se non rispetti questi requisiti, si passa al regime ordinario dall’inizio dell’anno successivo.
In caso di fatturato superiore a 100.000€, il regime forfettario decade immediatamente.
Tassazione nel regime ordinario dopo il forfettario
Quando si perde il diritto al regime forfettario, si applicano le aliquote progressive IRPEF:
| Scaglione di reddito | % IRPEF |
|---|---|
| fino a 28.000€ | 23% |
| 28.000,01€ – 50.000€ | 35% |
| oltre 50.000,01€ | 43% |
Inoltre, è necessario iniziare a emettere fatture con IVA, se il fatturato supera i 100.000€.
Consulenza fiscale per il regime forfettario
Per gestire al meglio la Partita IVA in regime forfettario, è consigliabile rivolgersi a un commercialista o consulente fiscale.
Un esperto può aiutarti a:
- Verificare i requisiti per il 5% e 15%
- Monitorare il fatturato
- Gestire le scadenze fiscali e l’IVA
Puoi ricevere una consulenza gratuita e senza impegno compilando il form del tuo servizio di fiducia.
Conclusione
Il regime forfettario al 5% dura fino a 5 anni, dopo di che si passa al 15%, sempre rispettando i requisiti del regime. Conoscere i limiti di fatturato e le regole fiscali è fondamentale per evitare errori e mantenere i benefici fiscali previsti.
