La SRL semplificata (SRLS) è una formula societaria sempre più richiesta grazie ai bassi costi di apertura e alla possibilità di partire con un capitale minimo di 1 euro. Se vuoi capire quale sia la tassazione della SRLS e quanti contributi previdenziali debbano pagare i soci, questa guida ti fornisce tutte le informazioni essenziali.
Quali tasse paga una SRLS
La SRLS, essendo una persona giuridica a tutti gli effetti, paga direttamente le proprie imposte:
- IRES (Imposta sul Reddito delle Società)
- Aliquota fissa: 24%
- Base imponibile: utile lordo del bilancio più eventuali variazioni fiscali in aumento, meno perdite fiscali o variazioni in diminuzione.
- Pagamento: modello F24 in un’unica soluzione o in due rate.
- IRAP (Imposta Regionale sulle Attività Produttive)
- Aliquota: tra 1,70% e 5,30% a seconda della regione e del tipo di attività.
- IVA (Imposta sul Valore Aggiunto)
- Liquidazione mensile o trimestrale
- Calcolo: IVA a debito sulle fatture emesse meno IVA a credito sulle fatture ricevute
- Versamento: tramite modello F24
Tassazione dei soci della SRLS
I soci pagano tasse solo sugli utili effettivamente distribuiti:
- IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche)
- Calcolata sul dividendo percepito dal socio
- Progressiva in base agli scaglioni di reddito
- Addizionale regionale
- Variabile da regione a regione
- Non può superare l’1,4%
Tassazione degli utili distribuiti
- Partecipazione non qualificata (<25%): imposta sostitutiva del 26%
- Partecipazione qualificata (>25%): solo il 58,14% del dividendo concorre a tassazione IRPEF
Regime di trasparenza
Le SRLS possono optare per il regime fiscale di trasparenza, dove:
- Non si paga IRES
- Gli utili vengono tassati direttamente in capo ai soci
- Non è necessario distribuire effettivamente l’utile
Contributi previdenziali per i soci della SRLS
I soci che non appartengono a casse professionali specifiche sono iscritti alla Gestione Separata INPS:
- Versano quote proporzionali ai compensi percepiti
- Fondo pensionistico destinato a chi non ha una cassa previdenziale propria
Alternativa: il socio può ricevere retribuzione in busta paga, dove i contributi sono già calcolati automaticamente.
Altri costi di gestione della SRLS
Oltre a tasse e contributi, vanno considerati:
- Tenuta dei libri contabili
- Tassa di concessione governativa
- Deposito del bilancio annuale
- Compenso del commercialista
Affidarsi a un consulente specializzato è fondamentale per tenere tutto in regola e ottimizzare la gestione della SRLS.
Conclusione
La SRLS offre un’alternativa flessibile e conveniente rispetto alla SRL tradizionale, con costi iniziali ridotti e gestione semplificata. Conoscere tassazione, utili distribuiti e contributi INPS è essenziale per gestire correttamente la società e evitare sorprese fiscali.
